企業(yè)稅務籌劃是企業(yè)依法進行的一種節(jié)稅、避稅的方法。當下的企業(yè)經(jīng)營中,稅務籌劃已經(jīng)成為相對普及的理財行為,稅務籌劃在企業(yè)財務的權重不低。下來就來說說企業(yè)稅務籌劃的12種基本方法:
第一,變更企業(yè)的組織形式。
中國對外商投資企業(yè)實行較多的稅收優(yōu)惠政策。因此,從內(nèi)資企業(yè)過渡到中外合資、合作企業(yè),是享受更多減稅、免稅或延期的好辦法。
第二,資產(chǎn)租賃
意思是,承租人在租賃合同規(guī)定的期限內(nèi)對資產(chǎn)進行經(jīng)濟租賃的行為。從承租人的角度來看,租賃可以避免購置設備的經(jīng)濟負擔和設備報廢的風險。因為租金是從稅前利潤中扣除的,所以利潤可以被抵消以避免征稅。
第三,融資避稅
一般來說,有兩種避稅方案:①、融資渠道(財政資金;金融機構信貸資金;企業(yè)自我積累;企業(yè)內(nèi)部融資;債券和股票發(fā)行;融資避稅);②、還本付息。
第四,特殊行業(yè)及群體。
服務業(yè)免稅規(guī)定:養(yǎng)老院、幼兒園、托兒所、殘疾人福利機構提供的養(yǎng)育服務,免繳營業(yè)稅。殯葬服務、婚姻介紹等免繳營業(yè)稅。診所和醫(yī)院其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務,免繳營業(yè)稅。安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè),其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目范圍內(nèi)(廣告業(yè)除外)的業(yè)務,免繳營業(yè)稅。
第五,銷售時間。
銷售產(chǎn)品有幾種結(jié)算方式,如一次性付款、分期付款等,企業(yè)可以根據(jù)實際情況推遲確認收入。因為稅收是在收入入賬后支付的,這有助于企業(yè)推遲實際納稅。
第六,企業(yè)內(nèi)部成本管理。
根據(jù)企業(yè)實際情況,提高壞賬計提率,減少企業(yè)內(nèi)部利潤,減少企業(yè)辦公用品折舊年限等。
第七,雜項費用。
包括水、電、房租等一些日常運營費用分攤,增加企業(yè)自身的成本。
第八,轉(zhuǎn)讓定價。
轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)稅務籌劃中合理避稅的基本方法之一。是指在產(chǎn)品交換和銷售過程中,為了分享利潤或轉(zhuǎn)移利潤,按照企業(yè)共同利益而不是公平的市場價格對產(chǎn)品進行定價的方法。這種定價方法可以使產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格高于或低于公平市場價格,從而達到少征稅或不征稅的目的。
轉(zhuǎn)讓定價的稅務籌劃原則一般適用于稅率不同的關聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)讓定價,將高稅企業(yè)的部分利潤轉(zhuǎn)移給低稅企業(yè),最終減少了兩家企業(yè)的稅收總額。
第九,合理提高員工福利。
由于國家對職工個人福利有一定的稅收限制,企業(yè)可以提高內(nèi)部職工福利,為職工提供保險和辦理相關資金,這不僅提高了職工福利,還減輕了企業(yè)的部分稅負。
第十,成本分攤。
企業(yè)在自身生產(chǎn)經(jīng)營成本中按照一定的成本核算方法核算成本,盡可能地平衡成本,并在成本中盡可能地計算成本,從而達到理想的合理節(jié)稅效果。
第十一,優(yōu)惠政策地區(qū)。
一般來說,沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和國家設立的高新技術服務經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的高新技術服務企業(yè)可以享受更多的稅收優(yōu)惠待遇。
第十二,稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)稅務籌劃的12種基本方法中,對于國家出臺的一些稅收優(yōu)惠政策需要更為重視,如小微企業(yè)、高新技術企業(yè)等,企業(yè)可以根據(jù)自身條件進行調(diào)整,以符合國家的稅收優(yōu)惠政策,獲得減免稅收的資格。
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